تُحتسب الضريبة على الدخل (IR) بالمغرب وفق جدول تصاعدي بست شرائح. كلما ارتفع صافي دخلك الخاضع للضريبة، ارتفع المعدل الهامشي، غير أن كل شريحة دنيا تظل خاضعة لمعدلها الخاص. وفيما يلي الجدول المعمول به في 2026. للمفاهيم العامة (من يؤدّي، وكيف تتضافر الضريبة مع CNSS/AMO) ابدأ بـنظرة عامة على الضريبة؛ ويتعمّق هذا المقال في الأرقام.
الجدول السنوي للضريبة على الدخل 2026
| شريحة الدخل السنوي (درهم) | المعدل الهامشي |
|---|---|
| 0 إلى 40 000 | 0 % |
| 40 001 إلى 60 000 | 10 % |
| 60 001 إلى 80 000 | 20 % |
| 80 001 إلى 100 000 | 30 % |
| 100 001 إلى 180 000 | 34 % |
| أكثر من 180 000 | 37 % |
يُحتسب صافي الدخل الخاضع للضريبة بعد خصم الاشتراكات الاجتماعية (CNSS + AMO) والتخفيض الجزافي للمصاريف المهنية. وسّع قانون المالية 2026 الشرائح وخفض المعدل الأعلى من 38% إلى 37%.
التخفيض الجزافي للمصاريف المهنية
يستفيد الأجراء تلقائياً من تخفيض بنسبة 20 % على الأجر الإجمالي، في حدود 30 000 درهم سنوياً (أي 2 500 درهم شهرياً).
صافي الدخل الخاضع = الإجمالي − CNSS − AMO − تخفيض 20 % (بحد أقصى 30 000 درهم)
التخفيضات عن الأشخاص المعالين (2026)
رفع قانون المالية 2026 التخفيض عن كل شخص معال من 500 إلى 600 درهم سنوياً:
| الحالة | التخفيض السنوي |
|---|---|
| الزوج/ة | 600 درهم |
| كل طفل معال (بحد أقصى 6) | 600 درهم |
| الحد الأقصى الإجمالي | 3 600 درهم/سنة |
مثال تطبيقي: أجر إجمالي 12 000 درهم/شهر
الأجر الإجمالي الشهري 12 000 درهم
- CNSS (4,48 %) - 537,60 درهم
- AMO (2,26 %) - 271,20 درهم
= القاعدة قبل التخفيض 11 191,20 درهم
- تخفيض 20 % - 2 238,24 درهم (أقل من 2 500 درهم ✓)
= صافي الدخل الخاضع 8 952,96 درهم
(أي ~107 436 درهم سنوياً)
الضريبة الشهرية التقديرية (بتحويل الشرائح السنوية إلى شهرية):
0 إلى 3 333 درهم/شهر → 0 درهم
3 333 إلى 5 000 درهم/شهر → 167 درهم (10 %)
5 000 إلى 6 667 درهم/شهر → 333 درهم (20 %)
6 667 إلى 8 333 درهم/شهر → 500 درهم (30 %)
8 333 إلى 8 953 درهم/شهر → 211 درهم (34 %)
----------
الضريبة الإجمالية التقديرية ~1 211 درهم/شهر
- تخفيض زوج (إن وُجد) - 50 درهم (600÷12)
الضريبة الصافية التقديرية ~1 161 درهم/شهر
محاكٍ كامل للضريبة (بكل الخصومات) قيد التطوير على Finance Morocco Help. لمعرفة كيف تتكامل هذه الشرائح ضمن قسيمة أجر كاملة، اقرأ دليل الراتب الإجمالي والصافي.
أسئلة شائعة
ما الفرق بين المعدّل الهامشي والمعدّل المتوسط بالمغرب؟
المعدّل الهامشي هو معدّل شريحتك العليا فقط. أمّا المعدّل المتوسط فهو إجمالي الضريبة مقسوماً على إجمالي دخلك – وهو دائماً أدنى من المعدّل الهامشي.
هل تغيّرت شرائح الضريبة سنة 2026؟
نعم. وسّع قانون المالية 2026 الشرائح وخفض المعدّل الهامشي الأعلى من 38% إلى 37%. كما ارتفع خصم كل معال من 500 إلى 600 درهم.
هل خصم 20% للمصاريف المهنية مسقوف؟
نعم – بـ 30٬000 درهم سنوياً (2٬500 درهم/شهر). يبلغ أصحاب الدخول المرتفعة هذا السقف بسرعة.
المصادر
- المديرية العامة للضرائب (DGI) – tax.gov.ma
- وزارة الاقتصاد والمالية – finances.gov.ma
- الصندوق الوطني للضمان الاجتماعي (CNSS) – cnss.ma
تنبيه
هذا المقال للإرشاد العام فقط ولا يمثّل استشارة ضريبية أو قانونية. استشر خبيراً محاسبياً معتمداً أو المديرية العامة للضرائب للاطلاع على وضعك الشخصي.
يتناول الضريبة على الدخل الشخصي وحساب الرواتب والضمان الاجتماعي بالمغرب. هدفه تبسيط الشرائح الضريبية والاقتطاعات من قسيمة الأجر لكل موظف مغربي.
