الضريبة على القيمة المضافة بالمغرب – TVA – هي ضريبة على الاستهلاك تُضاف في كل مرحلة من سلسلة التوريد ويتحمّلها في النهاية المستهلك النهائي. إذا كنت تدير مقاولة، تجبي الضريبة على المبيعات وتسترجع ما دفعته على المشتريات. يشرح هذا الدليل عملها وفق نظام 2026 ذي المعدّلين.
معدّلا الضريبة منذ 1 يناير 2026
أكمل المغرب إصلاح الضريبة على القيمة المضافة في يناير 2026، فدمج الجدول القديم ذا المعدّلات الأربعة (7% و10% و14% و20%) في معدّلين:
| المعدّل | التطبيق المعتاد |
|---|---|
| 20% | المعدّل العادي: معظم السلع والخدمات |
| 10% | المعدّل المخفّض: الماء والأدوية والنقل والفندقة والعمليات البنكية/المالية وبعض المهن |
دُمجت المعدّلات المخفّضة السابقة 14% و7% في معدّل موحّد 10%. تحقّق دائماً من المعدّل الدقيق لنشاطك لدى DGI. ولخلفية الإصلاح الاقتصادية والسياسية راجع دليل إصلاح الضريبة 2026.
HT مقابل TTC
- HT (دون احتساب الضريبة): السعر قبل الضريبة.
- TTC (شاملاً جميع الضرائب): السعر متضمّناً الضريبة.
التحويلات عند المعدّل العادي 20%:
HT → TTC : TTC = HT × 1.20
TTC → HT : HT = TTC ÷ 1.20
مبلغ الضريبة: TVA = TTC − HT
مثال: سلعة بثمن 1٬000 درهم HT تُباع بـ 1٬200 درهم TTC (200 درهم ضريبة). وبالعكس، فاتورة بـ 1٬200 درهم TTC تتضمّن 1٬000 درهم HT + 200 درهم ضريبة.
من يلزم بالخضوع للضريبة
يصبح الخضوع إلزامياً متى تجاوز رقم المعاملات السنوي العتبات (تقليدياً 1٬000٬000 درهم للتجارة/الصناعة/الصناعة التقليدية/الإيواء، و500٬000 درهم للخدمات – أكّد الأرقام الجارية لدى DGI). والمقاول الذاتي عموماً غير خاضع للضريبة؛ بل يؤدّي CPU المبسّطة. راجع دليل CPU المقاول الذاتي.
كيف يعمل الخصم
الضريبة قابلة للخصم: ما دفعته من ضريبة على المشتريات المهنية (TVA قابلة للخصم) يُقاصّ ما جبيته على المبيعات (TVA محصَّلة).
- إذا كانت المحصَّلة > القابلة للخصم: تؤدّي الفارق إلى DGI.
- إذا كانت القابلة للخصم > المحصَّلة: ترحّل الرصيد (أو تطلب استرجاعه في حالات معيّنة).
ولهذا فإن الضريبة محايدة بالنسبة للمقاولة – فالمستهلك النهائي هو من يتحمّلها.
التصريح والأداء
تودع المقاولات الخاضعة تصاريح دورية (شهرية أو فصلية حسب رقم المعاملات) عبر بوابة Simpl-TVA التابعة لـ DGI. وتؤجّل التأخير أو النسيان غرامات جزافية (مثلاً 500 درهم لتصريح عدم فرض مودَع متأخراً)؛ لذا يهمّ الإيداع في الوقت – حتى تصريح عدم فرض.
أسئلة شائعة
ما معدّلات الضريبة على القيمة المضافة بالمغرب سنة 2026؟
معدّلان: 20% عادي و10% مخفّض، بعد إصلاح يناير 2026 الذي دمج معدّلي 14% و7% في 10%.
هل يفوتر المقاول الذاتي الضريبة؟
عموماً لا – فهو غير خاضع لها بل يؤدّي CPU. وعليه أن يذكر «الضريبة غير مطبَّقة» على فواتيره.
كيف أتحوّل من TTC إلى HT؟
اقسم سعر TTC على 1.20 (المعدّل العادي) أو 1.10 (المعدّل المخفّض). مثال: 1٬200 ÷ 1.20 = 1٬000 درهم HT.
المصادر
- المديرية العامة للضرائب (DGI) – tax.gov.ma
- Simpl-TVA (بوابة DGI)
- وزارة الاقتصاد والمالية – finances.gov.ma
إخلاء مسؤولية
هذا المقال لأغراض إعلامية ويعكس نظام 2026 ذا المعدّلين. لا يشكّل استشارة ضريبية أو قانونية. أكّد التزاماتك لدى DGI.
متخصص في ضرائب المقاولات والضريبة على القيمة المضافة والامتثال المهني بالمغرب. يكتب أدلة عملية تساعد المقاولين والشركات على فهم النظام الجبائي المغربي بثقة.
