ارتفعت فاتورة نتفليكس لديك في الأشهر الأخيرة؟ واشتراك ChatGPT Plus، أو خادم AWS، أو اشتراك سبوتيفاي كذلك؟ ليست المنصات بالضرورة من رفعت أسعارها: إنها الضريبة على القيمة المضافة المغربية بنسبة 20% التي أصبحت تُطبق على الخدمات الرقمية التي تبيعها شركات أجنبية. فمنذ 11 يونيو 2026، يجب على الموردين غير المقيمين بالمغرب التسجيل لدى المديرية العامة للضرائب، وبحلول نهاية شتنبر كانت هناك حوالي ثلاثين منصة (نتفليكس، سبوتيفاي، غوغل، آبل، تيك توك، OpenAI وحتى أمازون) تحصّل الضريبة فعلياً من زبنائها المغاربة. شرح لإصلاح هادئ لكن ملموس، يتواصل مع إصلاح الضريبة على القيمة المضافة 2026 بنسبتين ، ومع، في نهاية المقال، السلوك الصحيح حسب وضعك: فرد، مقاول ذاتي أو شركة.
من أين جاء الإصلاح: التسلسل الزمني الكامل
للآلية تاريخ أطول مما يُعتقد:
- قانون المالية 2024: وُضع المبدأ: الخدمات المقدمة عن بعد وبطريقة إلكترونية من موردين أجانب تدخل في مجال الضريبة المغربية.
- المرسوم رقم 2-25-862 (الجريدة الرسمية، دجنبر 2025): حُددت قواعد التطبيق.
- 11 يونيو 2026: شغّلت المديرية خدمتها الإلكترونية «Taxation on digital services» (عبر SIMPL)، حيث يستطيع الموردون الأجانب التسجيل والحصول على رقم ضريبي وتصريح رقم معاملاتهم بالمغرب وأداء الضريبة.
عملياً، يجب على المنصات المسجلة أن: تصرّح كل ثلاثة أشهر برقم معاملاتها المحقق بالمغرب (قبل نهاية الشهر الأول من الثلاثي الموالي)، وتؤدي الضريبة المقابلة دون حق في الخصم، وتحتفظ بسجل مفصل للخدمات لمدة عشر سنوات، تضعه رهن إشارة الإدارة عند الطلب.
كيف يعرف المغرب أن الزبون… بالمغرب؟
هذا هو مفتاح الآلية: تحديد مكان المستهلك. يعتمد المرسوم عدة معايير:
- بطاقة بنكية صادرة عن مؤسسة مغربية؛
- عنوان فوترة بالمغرب؛
- عنوان IP داخل المملكة؛
- رقم هاتف مغربي.
بعبارة أخرى: بمجرد ما تدفع اشتراكك ببطاقة مغربية، يجب على المنصة أن تعاملك كزبون مغربي وتفرض الضريبة.
من يفرضها فعلاً: لائحة تتمدد
في نهاية شتنبر 2026، وحسب الصحافة الاقتصادية، حوالي ثلاثين منصة تطبق نسبة 20%. خريطة الفئات المعنية:
| فئة الخدمة | أمثلة مؤكدة أو نموذجية | الأثر على السعر |
|---|---|---|
| بث الفيديو والموسيقى | نتفليكس، سبوتيفاي، Apple TV+ | +20% مُرَدَّدة على الاشتراك |
| اشتراكات الذكاء الاصطناعي | ChatGPT (OpenAI، الضريبة منذ فاتح غشت)، المساعدات المدفوعة | +20% (اشتراك بـ20 دولاراً → حوالي 24) |
| السحابة والاستضافة للأفراد | أمازون، خطط التخزين المدفوعة، استضافة المواقع | +20% على الاستخدامات الموجهة للأفراد |
| متاجر التطبيقات | غوغل، آبل (مشتريات داخلية) | +20% على المحتوى والتطبيقات المدفوعة |
| الشبكات الاجتماعية | ميتا (فيسبوك، إنستغرام)، تيك توك | +20% على الخدمات المدفوعة (اشتراكات، عملات…) |
| التنقل والسفر | أوبر، إير بي إن بي | داخل مجال الآلية حسب نوع الخدمة |
| البرمجيات عبر الإنترنت | حزم المكتب، أدوات التصميم، عقد المؤتمرات | +20% على الحسابات غير المسجلة |
باختصار: اشتراك بـ100 درهم دون ضرائب يصبح 120 درهماً بمافيه الضريبة. ومجموع اشتراكات أجنبية بـ500 درهم شهرياً يعني 100 درهم من الضريبة كل شهر.
تدقيق مهم: القانون لا يُلزم المنصات بردّ الضريبة على أسعارها: إنها خيار تجاري لكل واحدة. عملياً، ردّدها أغلب العمالقة، لكن تحقق من سطر «الضريبة» في فواتيرك: بعض المنصات امتصّتها.
ماذا تفعل حسب وضعك؟ فرد، مقاول ذاتي، شركة
هذا هو السؤال الجوهري الذي يطرحه الإصلاح. والجواب يتوقف كلياً على وضعك الجبائي.
إذا كنت فرداً (شخصاً ذاتياً)
الضريبة تكلفة نهائية: لا توجد أي آلية للاسترجاع للأفراد. الحلول الوحيدة تجارية:
- تحقق من سطر الضريبة في فواتيرك: إذا كانت منصتك المفضلة قد امتصّتها، فلا شيء يتغير بالنسبة لك.
- قارن الصيغ: الاشتراكات السنوية (غالباً مخفضة)، العروض العائلية، الصيغ المدعومة بالإعلانات.
- جمّع: عرض عائلي واحد بـ160 درهماً شاملاً أفضل من اشتراكين فرديين بـ100 درهم + الضريبة.
إذا كنت مقاولاً ذاتياً
هذه أصعب الحالات. نظام المقاول الذاتي (راجع مقالنا حول المقاول الذاتي والمساهمة المهنية الموحدة بالمغرب) يضعك خارج مجال الضريبة على القيمة المضافة: لا تفرضها على زبنائك… ولا يمكنك خصم تلك التي تدفعها. فضريبة أدواتك الرقمية (ChatGPT، Canva، التخزين السحابي، الاستضافة) تكلفة حقيقية يجب إدماجها في أسعارك. استراتيجيتان ممكنتان:
- البقاء في نظام المقاول الذاتي وتحميل الكلفة الإضافية للأسعار، وهو الخيار الأبسط ما دامت نفقاتك الرقمية متواضعة.
- الانتقال إلى النظام المشترك (النتيجة الصافية المبسطة) بعد حجم معين من النفقات: تصبح خاضعاً للضريبة، وتسترجعها على مشترياتك… لكن يجب أيضاً فرضها على زبنائك ومسك محاسبة ضريبية. الانتقال يستحق عندما تتجاوز الضريبة القابلة للاسترجاع الكلفة الإدارية؛ احسبها مع محاسبك.
في كل الحالات: احتفظ بكل فواتيرك بمافيه الضريبة.
إذا كنت شركة خاضعة (SARL، SAS…)
خبر جيد: بالنسبة للزبناء الخاضعين، كان النظام منظماً أصلاً بآلية الاحتساب الذاتي (autoliquidation): الشركة المغربية تصرّح بالضريبة المستحقة على المورد الأجنبي وتسترجعها في الوقت نفسه، بأثر محايد. أما الاشتراكات المفروضة بالضريبة المغربية (الحسابات «الاستهلاكية» المحوّلة) فتصبح الضريبة فيها قابلة للخصم كأي ضريبة على المشتريات. السلوك الصحيح:
- سجّل رقمك الضريبي (IF) وICE في حسابات AWS وGoogle Workspace وOpenAI وغيرها من الموردين، للحصول على فواتير مسلمة بشكل سليم؛
- إن كنت لا تزال تدفع بعض الخدمات بحساب «شخصي»، انتقل إلى عروض المؤسسات: فوترة نظيفة، وخصم نظيف؛
- انتبه لجانب الاقتطاع من المصدر: مدفوعات الخدمات نحو الخارج تبقى خاضعة لنظام RAS/الضريبة، مع عتبتي الإعفاء 5000 و50000 درهم المشروحتين في مقالنا حول عتبة الإعفاء 5000/50000.
لماذا فعل المغرب ذلك (ولماذا الآن)
ثلاثة أسباب تتضافر:
- الإنصاف التنافسي. الفاعلون الرقميون المغاربة كانوا يفرضون الضريبة بينما لم يكن يفعلها العمالقة الأجانب: أفضلية هيكلية بـ20%، تم تصحيحها اليوم.
- المداخيل الجبائية. ملايين اشتراكات البث والسحابة والذكاء الاصطناعي كانت تفلت من أي جباية محلية؛ تحصيلها مورد مهم للخزينة دون خلق ضريبة جديدة.
- حركة عالمية. ينضم المغرب إلى موجة دولية لتسجيل المنصات الرقمية الأجنبية، تسارعت في عدة دول خلال 2026.
ويبقى تحدٍّ تعترف به الخبرة: تحديد الموردين الذين لا يسجلون. قد تُستخدم المدفوعات بالبطاقة البنكية المغربية كأثر. فالآلية فتية، وسيُقاس مفعولها الرقابي في الثلاثيات المقبلة.
أسئلة شائعة
منذ متى تطبق الضريبة على الخدمات الرقمية الأجنبية بالمغرب؟
المبدأ من قانون المالية 2024، والقواعد من المرسوم رقم 2-25-862 (دجنبر 2025)، والخدمة الإلكترونية للمديرية تعمل منذ 11 يونيو 2026. وبحلول نهاية شتنبر، حوالي ثلاثين منصة تحصّل بالفعل؛ وOpenAI مثلاً تحصّلها منذ فاتح غشت.
هل ارتفع اشتراك نتفليكس فعلاً؟
السعر دون ضرائب لم يتغير: إنها ضريبة 20% التي أضافتها المنصات التي اختارت ردّها، وتظهر بوضوح في الفاتورة. وإذا كانت منصة تستعملها لا تفرض الضريبة بعد، فالزيادة ستأتي عند تسجيلها.
أنا مقاول ذاتي: هل يمكنني استرجاع هذه الضريبة؟
لا: نظام المقاول الذاتي خارج مجال الضريبة على القيمة المضافة، فالضريبة على اشتراكاتك الأجنبية تكلفة نهائية. خياران: إدماجها في أسعارك، أو الانتقال إلى النظام المشترك (النتيجة الصافية المبسطة) لتصبح خاضعاً وتخصم الضريبة عندما تبررها نفقاتك الرقمية.
AWS تفرض الآن الضريبة على شركتي الناشئة: ماذا أفعل؟
تحقق من أن رقمك الضريبي IF وICE مسجلان في حساب AWS (وغيره من المزودين): فبصفتك خاضعاً، الضريبة قابلة للخصم أو تدار بالاحتساب الذاتي، شرط أن تصدر الفواتير بشكل سليم.
كيف يعرف المغرب أني زبون مغربي؟
عدة معايير حددها المرسوم: بطاقة بنكية مغربية، عنوان فوترة بالمغرب، عنوان IP داخل المملكة، أو رقم هاتف مغربي.
هل أوبر وإير بي إن بي معنيتان؟
تدخل هاتان الخدمتان في مجال الآلية بالنسبة للخدمات الإلكترونية المقدمة لزبناء غير خاضعين بالمغرب؛ والأثر الملموس يتوقف على كيفية تنظيم كل منصة لفوترتها المحلية.
اقرأ أيضاً
- إصلاح الضريبة على القيمة المضافة 2026: نسبتان فقط
- كيف تعمل الضريبة على القيمة المضافة في المغرب
- المقاول الذاتي والمساهمة المهنية الموحدة بالمغرب 2026
- عتبة الإعفاء من الاقتطاع 5000/50000 درهم
متخصص في ضرائب المقاولات والضريبة على القيمة المضافة والامتثال المهني بالمغرب. يكتب أدلة عملية تساعد المقاولين والشركات على فهم النظام الجبائي المغربي بثقة.
